⑥其他應(yīng)收款,指企業(yè)除應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款以外的其他各種應(yīng)收、暫付款項(xiàng)。包括備用金,各種賠款、罰款,應(yīng)向職工收取的各種墊付款項(xiàng)等。

⑦壞賬準(zhǔn)備,指企業(yè)不能預(yù)期收回或無法追回、收回的資金。如債務(wù)人單位撤銷,依民事訴訟法進(jìn)行清償后,已無法追回的資金。又如債務(wù)人死亡,無遺產(chǎn)可供清還、也無義務(wù)承擔(dān)人,無法收回的應(yīng)收款項(xiàng)等等。因此,企業(yè)要預(yù)先估計(jì)這種壞賬情況,按應(yīng)收款余額的3‰~5‰提取壞賬準(zhǔn)備金,計(jì)入當(dāng)期損益。

⑧應(yīng)收賬款凈額,指應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款減去備抵壞賬的凈額。

⑨預(yù)付貨款項(xiàng),反映企業(yè)預(yù)付給供應(yīng)單位或多付給供應(yīng)單位的款項(xiàng)。

⑩存貨,指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中為銷售或耗用而存的各種資產(chǎn),包括商品、產(chǎn)成品、半成品、在產(chǎn)品以及各類材料、燃料、包裝物、低值易耗品等。它反映企業(yè)期末結(jié)存在庫、在途和在加工的各項(xiàng)存貨的實(shí)際成本。

待攤費(fèi)用,指企業(yè)已經(jīng)支出,但應(yīng)由本期和以后各期分別負(fù)擔(dān)的各項(xiàng)費(fèi)用,如低值易耗品攤銷、預(yù)付保險(xiǎn)費(fèi)等。

流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì),指以上各項(xiàng)的加減之總數(shù)。

長期投資,指不準(zhǔn)備在1年內(nèi)變現(xiàn)的投資,包括股票投資、債券投資和其他投資。反映企業(yè)向其他單位投入的期限在1年以上的資金以及購入的1年內(nèi)不能變現(xiàn)或不準(zhǔn)備隨時(shí)變現(xiàn)的股票和債券。

固定資產(chǎn),指使用期限超過1年,單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上,并且在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn),包括房屋及建筑物、機(jī)械設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、工具等。

固定資產(chǎn)原價(jià),指固定資產(chǎn)購建時(shí)發(fā)生的全部支出。如其交付使用時(shí)財(cái)產(chǎn)清冊(cè)中所規(guī)定的價(jià)值。此外,還有其他確定原值的規(guī)定。

累計(jì)折舊,折舊指固定資產(chǎn)在使用過程通過逐漸損耗而轉(zhuǎn)移到產(chǎn)品成本或商品流通費(fèi)用的那部分價(jià)值。折舊按月以一定比例提取。如果連續(xù)記載每月的折舊額,到年底累計(jì)相加,即為累計(jì)折舊。

固定資產(chǎn)凈值,指固定資產(chǎn)原值減去已提折舊累計(jì)額后的差額。它是固定資產(chǎn)現(xiàn)存的賬面價(jià)值。如表3-1期末數(shù)中,固定資產(chǎn)原值約5503多萬元,累計(jì)折舊約1530多萬元,凈值約5503萬元－1530萬元＝3973萬元。

在建工程,指企業(yè)為進(jìn)行各項(xiàng)工程所發(fā)生的實(shí)際支出。反映企業(yè)期末各項(xiàng)未完成工程的實(shí)際支出。如自營工程、出包工程。

固定資產(chǎn)清理,指核算企業(yè)因出售、報(bào)廢、毀損等原因轉(zhuǎn)入清理的固定資產(chǎn)凈值及其在清理中所發(fā)生的清理費(fèi)用和變價(jià)收入等各項(xiàng)金額的差額。因固定資產(chǎn)在使用中不斷磨損而喪失工作能力,或由于火災(zāi)、水災(zāi)等報(bào)廢了,所以固定資產(chǎn)要進(jìn)行清理核算。

無形資產(chǎn),指企業(yè)長期使用但是沒有實(shí)物形態(tài)的資產(chǎn),包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)、商譽(yù)等。無形資產(chǎn)從開始使用之日起,按照規(guī)定期限分期攤銷。沒有規(guī)定期限的,按照預(yù)計(jì)使用期限或者不少干10年的期限分期攤銷。

資產(chǎn)總計(jì),指流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)數(shù)＋長期投資凈額＋固定資產(chǎn)合計(jì)數(shù)＋無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)合計(jì)數(shù)＋遞延稅款借項(xiàng)的總和,此項(xiàng)年末總計(jì)數(shù)為469763040��34元。

以上講的是資產(chǎn)方,下面講負(fù)債及股東權(quán)益方。

流動(dòng)負(fù)債,指可以在1年內(nèi)或者超過1年的一個(gè)營業(yè)周期內(nèi)償還的債務(wù)。

短期借款,指企業(yè)向銀行或其他金融機(jī)構(gòu)借入的期限在1年以下的各種借款。

應(yīng)付票據(jù),指企業(yè)對(duì)外發(fā)生債務(wù)時(shí)所開出、承兌的商業(yè)匯票,包括銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票。

應(yīng)付賬款,指企業(yè)因購買材料、商品和接受勞務(wù)供應(yīng)等而應(yīng)付給供應(yīng)單位的款項(xiàng)。

預(yù)收貨款,指企業(yè)預(yù)收購買單位的貨款和多收購買單位的款項(xiàng)。

應(yīng)付福利費(fèi),指按規(guī)定提取的用于職工個(gè)人的職工福利基金。

未付股利,指企業(yè)期末應(yīng)付而未付股東股利。